主播打賞的收入需要繳稅么？

妖貝聊科技

這兩天娛樂圈偷稅漏稅事情鬧的很大，那么那些高人氣主播，打賞的收入怎么算的？有繳稅么？

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青麒

最近關(guān)注到網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)新規(guī)，從今年1月開始，部分平臺主播個人無法提現(xiàn)，需要通過公司銀行結(jié)算帳戶才能提現(xiàn)，稅局通過相關(guān)平臺授權(quán)管理。

網(wǎng)絡(luò)直播等新業(yè)態(tài)稅收監(jiān)管越來越嚴(yán)，根據(jù)行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示截至全年，每10個人中就有一個主播，對個人賬戶進(jìn)行約束意味著準(zhǔn)入門檻相對變高，梳理相關(guān)口徑有問題再詳聊。

信息報送要求網(wǎng)絡(luò)直播平臺

每半年向所在地省級網(wǎng)信部門、主管稅務(wù)機關(guān)報送。
從源頭管控
存在網(wǎng)絡(luò)直播營利行為的網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者的取酬賬戶、收入類型及營利情況等信息。
今后所有直播者的個人信息、銀行賬號、直播收入以及偷逃稅款行為在稅務(wù)部門都將一覽無余。
查賬征收：網(wǎng)絡(luò)直播平臺、網(wǎng)絡(luò)直播服務(wù)機構(gòu)應(yīng)依法履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)。
網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者開辦的企業(yè)和個人工作室，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。對其原則上采用查賬征收的方式計征所得稅。
2022年6月發(fā)布《網(wǎng)絡(luò)主播行為規(guī)范》的通知，為網(wǎng)絡(luò)主播行為劃定了底線和紅線，明確網(wǎng)絡(luò)主播需依法履行納稅義務(wù)。
收入類型

（1）平臺用戶打賞收入；（2）為產(chǎn)品商家提供產(chǎn)品/品牌露出展示取得的廣告收入；（3）經(jīng)營電商業(yè)務(wù)（自營/合作經(jīng)營）取得的收入；（4）會員增值服務(wù)收入。
a.網(wǎng)絡(luò)主播的收入來源多樣化，通過違法轉(zhuǎn)換所得性質(zhì)，會減少稅收。
b.直播平臺企業(yè)在開展促銷等活動中向用戶/消費者無償贈送禮品/商品，應(yīng)屬于視同銷售行為。
高額提現(xiàn)
抖音要求2022年平臺個體戶提現(xiàn)達(dá)到50萬的主播，不再支持按核定征收繳稅，如果繼續(xù)使用必須轉(zhuǎn)為查賬征收繳稅。
2023年起，如果不接受轉(zhuǎn)查賬，工作室將無法再使用。工作室下的余額將采取勞務(wù)處理，或評估是否有其它處理途徑。
稅收監(jiān)管處罰

虛假申報、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)換收入逃稅被查。稅務(wù)部門對涉稅違法行為保持“零容忍”，開展典型案例曝光已經(jīng)成為常態(tài)。
曝光的典型案例發(fā)現(xiàn)，隱匿直播平臺取得的傭金收入，虛假申報偷逃稅款；設(shè)立公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將直播傭金轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營所得，進(jìn)行虛假申報偷逃稅款是網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅常見的手法。
稅收大數(shù)據(jù)通過線索分析，稅務(wù)部門依法對其開展全面深入稅務(wù)檢查后被查實的。
運用算法模型涵蓋的具體指標(biāo)和分析維度，稅務(wù)部門可對企業(yè)及其上下游企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的發(fā)票、貨物、報表等進(jìn)行合理性、合法性、真實性分析。
稅務(wù)合規(guī)

稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查力度只會越來越大，稅收執(zhí)法也會越來越嚴(yán)。新業(yè)態(tài)從業(yè)人員在享受新經(jīng)濟紅利的同時，一定要提高依法納稅的意識。

在業(yè)務(wù)經(jīng)營中按照適用的會計準(zhǔn)則、稅法相關(guān)規(guī)定，審慎識別各項業(yè)務(wù)的性質(zhì)，采用符合準(zhǔn)則、規(guī)定的方式進(jìn)行賬務(wù)處理以及調(diào)整。

針對網(wǎng)絡(luò)直播企業(yè)在新商業(yè)或是業(yè)務(wù)模式下相關(guān)賬務(wù)、稅務(wù)事項，及時溝通確定合規(guī)的處理方式。

斷橋煙雨ミ舊人

國家稅務(wù)部門正式發(fā)布新政策，對網(wǎng)絡(luò)主播進(jìn)行了轉(zhuǎn)賬相關(guān)約束！
根據(jù)國家稅務(wù)部門相關(guān)要求，2023年1月1日起，部分平臺主播?將無法通過個人賬戶直接?提現(xiàn)，需要通過有公司銀行結(jié)算帳戶才能提現(xiàn)，提前注冊公司辦理手續(xù)以防無法正常結(jié)算。

1、主播個人賬戶體現(xiàn)新政策
1月正式執(zhí)行
根據(jù)國家稅務(wù)合規(guī)相關(guān)要求，改變主播原有提現(xiàn)方式，要求主播必須自己成立公司或有合作的公司，需要承擔(dān)稅金等相關(guān)費用后才能提現(xiàn)，2023年1月開始實施。

也就是講，從2023年1月1日起，網(wǎng)絡(luò)主播?將無法通過個人賬戶直接?提現(xiàn)，需要有公司或個體銀行帳戶+注冊執(zhí)照+地址+開戶一條龍。

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現(xiàn)在各個平臺的個人主播將會受到很大影響。主播的收益每年的流水都在逐步增長，但是沒有管控，個稅一直處于監(jiān)管不到的情況。故2023年起，要求主播自己成立公司，以公司員工名義直播，然后收到的禮金提現(xiàn)到公司賬戶。

這意味著直播行業(yè)稅務(wù)監(jiān)管將越來越規(guī)范化、正規(guī)化。

殤璃

?化傳媒其實是傳媒業(yè)當(dāng)中的?個延伸領(lǐng)域，是?現(xiàn)代的傳播?段，通過傳媒來進(jìn)??化的傳播和不同?化之間的交流。傳播媒體或稱“傳媒”“媒體”“媒介”?如說?化藝術(shù)交流、各類?告?zhèn)鞑?、舞臺、賽事、演藝、直播、明星藝?及目前很?的互聯(lián)?營銷師，直播銷售員等等。
受疫情影響，線下實體經(jīng)濟遭受重創(chuàng)，各行業(yè)轉(zhuǎn)戰(zhàn)線上，大批量網(wǎng)紅甚至明星都加入到直播帶貨陣營。井噴式的發(fā)展，讓直播帶貨這個行業(yè)的商業(yè)價值讓無數(shù)人趨之若鶩。網(wǎng)紅和明星們靠直播帶貨取得巨額收入的同事，涉稅問題也漸漸走入大眾的視野。
?化傳媒?業(yè)?直屬于利潤率較?的?業(yè)，企業(yè)普遍都屬于服務(wù)性質(zhì)，很多企業(yè)?法取得或者很難取得合法合規(guī)的發(fā)票，成本較?，員?薪資?導(dǎo)致需要承擔(dān)更?的個稅和社保基數(shù)，有的公司還會面臨和員工在個稅及社保的分歧，稅務(wù)問題難以解決，可能導(dǎo)致后面的合同難以正常續(xù)期。
網(wǎng)紅主播目前普遍的有4種經(jīng)營模式
1. 個人成立直播工作室，通過平臺進(jìn)行直播。與平臺形成勞務(wù)關(guān)系，成立個獨，繳納個人經(jīng)營所得，增值及附加。但是現(xiàn)在已經(jīng)不適用有很大的風(fēng)險。
2021年9月18日國家稅務(wù)總局發(fā)文針對明星藝人和網(wǎng)絡(luò)主播成立的個人工作室和企業(yè)采用查賬征收的方式申報納稅。
2022年3月25日國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公 室、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局三部 門于近期聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)直播營利行為促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的意見》

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2.個人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約通過直播平臺進(jìn)行直播。主播與平臺無直接聯(lián)系，繳納稅款與公司簽署的合同約定有關(guān)，若是勞動合同：公司按預(yù)扣預(yù)繳個稅。若是勞務(wù)協(xié)議：公司按勞動報酬預(yù)扣個稅，還需繳納增值稅附加。
3.個人與平臺簽合約直播，個人是獨立身份在平臺，存在勞務(wù)合作，直播平臺按勞動報酬預(yù)扣預(yù)繳個稅，如果平臺沒及時繳納，需自己辦理匯算清繳時申報納稅。
4.個人作為直播平臺員工進(jìn)行直播，主播與平臺是存在勞動合同關(guān)系，工資也是預(yù)扣預(yù)繳個稅，提成當(dāng)然也需要繳納
針對文娛領(lǐng)域稅收秩序的規(guī)范以及大力的監(jiān)管，讓傳媒公司和網(wǎng)紅主播都對涉稅問題有較多的煩惱。
如何合理去納稅？
在全國各地的稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊個人工作室、合伙企業(yè)、有限公司，根據(jù)企業(yè)和個人的情況，針對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，制定一整套納稅操作方案，之后根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策來享受納稅紅利，減輕稅費負(fù)擔(dān)。
當(dāng)然這些所謂的納稅籌劃方法并不是絕對的，如果企業(yè)或者個人能夠充分認(rèn)識稅收優(yōu)惠政策，合理運用，將在很大程度上減輕企業(yè)或個人稅負(fù)，擴大企業(yè)或個人利潤
歡迎交流；

紙飛機

打賞收入是否真實納稅，我們不得而知。但當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)主播的稅務(wù)問題很突出，后期可能還會有爆發(fā)出來的，這是很肯定的。
一般而言，國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)主播收入主要分為工資薪金、勞動報酬所得，年應(yīng)納稅額超過96萬元部分將適用最高的45%稅率，突破這個收入界限的不在少數(shù)。
分析主播打賞的收入需要繳稅問題，那么，我們要剖析目前網(wǎng)絡(luò)主播的收入主體形式。
以一個自然人的身份，以個體戶模式，還是以個獨工作室形式，或者加入某個平臺，成為固定員工，主播繳稅適用的稅目不一樣。
直播帶貨有很多種模式，提成制，比如說這個化妝商品賣了20000元，那么直播帶貨這個人他可以收到2000元提成，這2000元屬于他的收入。我們要判斷的是，主播是以一個自然人的身份獲得的是勞務(wù)報酬，還說他是以一個工作室或者個體工商戶獲得的經(jīng)營所得，那么就分別繳稅。
除了提成之外，還有一種形式，主播給我?guī)ж?，關(guān)注的是有沒有打賞，打賞得到這些收入也算主播的其中一筆勞務(wù)報酬，那么這筆收入主播是需要繳稅的。
稅務(wù)局不管你是提成的收入，還是打賞的收入，還是說你跟平臺一種聯(lián)營的形式，總之你獲得收入，就得讓你根據(jù)你的收入性質(zhì)，履行你相對應(yīng)的納稅義務(wù)。
（純手打，點個贊吧，謝謝）

優(yōu)秀子晴

主播和直播平臺一般有三種合作方式：
第一種，有的主播是和平臺直接簽約；
第二種，是平臺和經(jīng)紀(jì)公司合作，由經(jīng)紀(jì)公司來協(xié)調(diào)主播來進(jìn)行直播；
第三種，則是普通人直接使用直播軟件進(jìn)行直播。
直播平臺的頭部主播一般都是和平臺直接簽約，此時主播獲得的收入則為工資薪金所得，應(yīng)該按照3%到45%的稅率來繳稅，由平臺代扣代繳。比如A網(wǎng)紅當(dāng)月收入10萬，平臺按照國家個稅征收稅率來發(fā)放，該網(wǎng)紅應(yīng)該要扣掉45%，即是要扣掉29920元，最后網(wǎng)紅到手的錢只有70080元。

其實有名的網(wǎng)紅主播的收入都是比較高的，代扣稅費也很高，網(wǎng)紅主播還可以自己進(jìn)行稅收籌劃成立自己的工作室注冊個人獨資企業(yè)。

為什么要成立自己的獨資企業(yè)呢？因為稅率不同！個人所得稅是七級累進(jìn)稅率：而成立獨資企業(yè)后，計算就按照五級累進(jìn)稅率表：這樣繳納的稅有多大的差別呢？
我們通過一個例子來看：
某跟隨老板創(chuàng)業(yè)10年的高級管理人員張某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計算個稅，那么應(yīng)交個稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個稅：121495*12=145.79萬元145萬什么概念？咱普通小白領(lǐng)年薪多少相信不用本李白多說就這樣交稅了，換你你甘心嗎？
那么，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動合同雇傭關(guān)系，而是給張某成立一個個人獨資企業(yè)，以公司的名義和原有的公司進(jìn)行合作，簽訂相關(guān)的合同。這時核定稅率為10%，
那么需要繳費：增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49
地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元
個人所得稅：360/（1+3%）*10%*35%-1.4750=10.76萬
合計稅金：10.49+1.26+10.76=22.51萬
林林總總加起來還沒之前的零頭多！
你的稅負(fù)直接由45%降為6.25%?。?！那么現(xiàn)在的擔(dān)憂是，這樣做算不算偷稅漏稅？不會違法吧？
當(dāng)然不會！我們一切都按法規(guī)來！
業(yè)務(wù)真實發(fā)票合法
首先，只有您和公司發(fā)生存在真實的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才會開票，發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開出的，真實合法。
法律依據(jù)
個人獨資企業(yè)，是一種依據(jù)《公司法》在中國境內(nèi)設(shè)立，有一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。個人獨資企業(yè)，只繳納個人所得稅的，不用交納企業(yè)所得稅，由于省了一道稅稅負(fù)較低；大多個人獨資企業(yè)不能準(zhǔn)確核算利潤，稅務(wù)局會采用核定征收的方式，節(jié)約了用人成本。